財匯局黃天祐:核數師罰款因個案而定 強調非唯一方法 或設非金錢懲罰

文章日期:2018年12月25日

【明報專訊】財務匯報局預期將於明年第四季正式成為獨立監管機構,監察上市公司核數師的工作。惟會計界仍對部分細節存在疑問,其中包括財匯局的經費,以及未來對會計師行最高罰則高達1000萬元,對中小行造成巨大壓力。財匯局新任主席黃天祐表示,未來訂立指引時會吸納不同市場持份者的意見,強調財匯局成立後任務眾多,經費是必須開支,並強調會視乎個案施加罰款,而且會同時考慮金錢以外罰則。

明報記者 陳惠恩

黃天祐稱,財匯局首年經費的數目是由財經事務及庫務局訂下,認為屬合理範圍。他解釋,該局的工作由以往的調查,擴大至定時查核、調查、紀律處分及監察公會對上市公司核數師的註冊、審計準則制訂及持續專業發展規定的制訂。他又稱,當局並不是每年要求增加經費3倍,而且之後將會按工作量程度調整經費所需。

擴工作範圍 首年經費屬合理

他以性質相近的加拿大公眾責任委員會(Canadian Public Accountability Board)為例,指當地上市公司總市值比香港小逾一半,但該機構每年經費有1.03億港元,香港市場規模更大,財匯局工作繁多,認為首年經費合理。

發牌續牌施加條件 如修讀更多CPD時數

另外,業界對財匯局訂最高罰則到1000萬元或核數盈利或已避免損失的3倍,表示憂慮。香港會計師公會前會長唐業銓更指「一家中小企可能就咁無咗」,希望能夠得知更多處罰的細節。黃天祐對此表示,業界不用過於擔心,如果有會計師行要被罰到1000萬元,相信「有關的上市公司規模都頗大」。他又指出,罰款並非當局唯一罰則,亦會有其他金錢以外的懲罰,包括在會計師發牌及續牌時施加條件,如要會計師修讀更多持續專業發展計劃(CPD)的時數,才可獲公會續牌。

未來數月制訂工作指引

黃天祐比喻,過往財匯局只是「拿警棍查案」,之後就會變成「荷槍實彈」。他指出,在立法會通過草案到該局職責真正生效的數月間,會制訂一套工作指引。首先是定時查核會計師行的上市公司審核文件,如無跟足公會的守則會作提醒,其次是進行調查,再者是紀律處分及對公會的監察。他強調,會聆聽各持份者的意見,並從中取得平衡。

變「獨立監管」 與國際水平看齊

他認為,香港會計界由「自我監管」變成「獨立監管」,在硬件上已與國際會計水平看齊;但是在軟件上,業界出現不少妥協的情况,希望透過財匯局的監察可能有所改善。